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Ce compte de passage permet dans le cadre d’une comptabilité centralisée, de virer des fonds d’un compte de trésorerie à un autre compte de trésorerie sans que les deux comptes ne soient utilisés (débités ou crédités) doublement (deux fois).
Exemple :
La comptabilité centralisée d’une entreprise contient deux journaux de trésorerie, l’un enregistre les opérations de Caisses et l’autre enregistre les opérations de Banques.
- L’entreprise décide d’alimenter ses caisses par un retrait bancaire de 20000 DH.
- Cas n1 : Sans utilisation du compte « 5115. Virements de fonds »
Remarque : Pour enregistrer l’opération, le compte « 5141. Caisses » a été débité deux fois et le compte « 5141. Banques (soldes créditeurs) » a été crédité deux fois. Pour pallier à cette écriture on fait appel au compte « 5115. Virements de fonds ».
- Cas n1 : Avec utilisation du compte « 5115. Virements de fonds »
Remarque : Le compte « 5514. Virements de fonds » est annulé du fait qu’il est débité dans le journal Banques et crédité dans le journal Caisses du même montant, par conséquent, les fonds ont été virés du compte Banques au compte Caisses sans qu’il ait double emploi.