Ce compte enregistre les chèques en portefeuille de l’entreprise ainsi que les chèques que cette dernière les a transmis à la banque pour les encaisser (toucher leur valeur).

Le compte « 51111. Chèques en portefeuille » est débité par le crédit d’un compte de produit ou d’un compte de créance réglé(e) par chèque bancaire, pour constater l’entrée de chèques bancaires au portefeuille de l’entreprise.

Le compte « 51112. Chèques à l’encaissement » est débité par le crédit du compte « 51111. Chèques en portefeuille » pour constater la transmission du ou des chèques, qui étaient en portefeuille de l’entreprise, à la banque pour les encaisser.

Le compte « 51112. Chèques à l’encaissement » est crédité par le débit des comptes :

• « 5141. Banques (soldes débiteurs) » pour constater l’encaissement du ou des chèques bancaires.
• « 6147. Services bancaires » pour constater les commissions payées à la banque.
• « 34552. Etat, T.V.A. récupérable sur charges » pour constater la TVA payée sur les commissions de la banque.